香港稅務局已于2026年4月1日批量發(fā)出2025/26課稅年度利得稅報稅表。我們注意到,許多客戶同時收到稅務局的通知信,明確要求自本年度起必須采用電子方式提交利得稅報稅表。

這標志著香港稅務局分階段推行利得稅全面電子申報進入實質(zhì)性階段。根據(jù)官方安排,第一階段強制電子申報自2025/26課稅年度(即2025年4月1日或之后開始)起正式生效。符合條件的企業(yè)需徹底告別紙質(zhì)報表,全面轉(zhuǎn)向電子化申報。
哪些企業(yè)屬于“強制電子申報”范圍?
根據(jù)稅務局指引,第一階段的強制電子申報主要針對符合特定條件的跨國企業(yè)集團內(nèi)的香港實體。具體而言,通常包括以下類型的“第4AA部實體”:
? 跨國企業(yè)集團的香港成員實體
? 香港獨立合資企業(yè)
? 合資企業(yè)集團的香港成員
? 第4AA部無國籍成員實體
若實體屬于上述類別,且其所屬跨國企業(yè)集團在相關(guān)課稅年度被認定為“受涵蓋跨國企業(yè)集團”,則該實體自2025/26年度起必須采用電子申報。
關(guān)鍵原則:稅務局實行 “一旦適用,持續(xù)適用” 。即企業(yè)一旦被納入強制電子申報范圍,后續(xù)所有課稅年度均須延續(xù)電子申報方式。
合規(guī)要點
●時間限制:必須在通知信發(fā)出日期起計2個月內(nèi)完成電子填寫與提交,逾期可能面臨罰款。(公司亦根據(jù)稅局于2026年3月19日公布的”稅務代表通函 – 有關(guān)整批延期提交2025/26年度報稅表的安排事宜“委任稅務代表進行報稅延期。)
●路徑限制:通知明確“不接納半電子報稅”,意味著必須通過“商業(yè)稅務網(wǎng)站(BTP)”或由服務提供者通過“稅務代表網(wǎng)站(TRP)”完成全流程電子提交。
●需同步上傳指定文件:除填報數(shù)據(jù)外,必須以指明電子格式上傳:相關(guān)財務年度的財務報表(包括財務狀況表、綜合收益表等)及核數(shù)師報告、詳細說明應評稅利潤計算過程的計算表、其他稅務局指定的文件。
電子申報如何操作?
企業(yè)可通過稅務局商業(yè)稅務網(wǎng)站(BTP) 進行申報,主要有兩種方式:
1.全電子模式:在線完成填表、數(shù)碼簽署(使用個人數(shù)碼證書或“智方便”)及提交。
2.半電子模式:在線填表并上傳文件后,打印簡化報表,簽署紙質(zhì)版遞交稅務局。(注:被強制電子申報的企業(yè)不適用此模式)
對于已被納入強制范圍的企業(yè),當務之急是熟悉BTP系統(tǒng)操作,或委托專業(yè)服務機構(gòu)通過委任稅代表通過稅務代表網(wǎng)站(TRP) 代辦,以確保順利過渡,避免因逾期或錯誤申報而產(chǎn)生罰款。
企業(yè)應對建議
1.確認申報義務:盡快核實自身是否屬于“第4AA部實體”及集團是否被涵蓋。
2.準備電子申報條件:未開立BTP公司賬戶的企業(yè)應盡快辦理。若委托專業(yè)機構(gòu),需簽署并提交《聘用服務提供者提交報稅表確認書(IR1476)》。
3.關(guān)注申報時限:利得稅報稅表通常于每年4月初發(fā)出。采用電子申報可獲延期提交,具體取決于稅務局安排及企業(yè)是否符合延期條件。
4.借助專業(yè)服務:電子申報涉及XML/iXBRL格式文件準備、系統(tǒng)操作等新要求。專業(yè)服務機構(gòu)可協(xié)助企業(yè)高效完成資料準備、格式轉(zhuǎn)換及全程申報,確保合規(guī)無誤。
RICHFUL瑞豐如何幫助您
為協(xié)助企業(yè)高效應對電子申報要求,RICHFUL瑞豐提供以下專業(yè)服務支持:
? 協(xié)助企業(yè)董事開立ITP賬戶
? 協(xié)助公司開立BTP賬戶
? 通過香港稅務局稅務代表網(wǎng)站(TRP)代表企業(yè)準備并遞交利得稅報稅表(包括:準備補充資料和相關(guān)文件,并按規(guī)定轉(zhuǎn)換為指定的電子申報格式如XML、iXBRL)
稅務數(shù)字化已勢在必行,提前準備方能應對自如。