香港公司利得稅介紹

香港的利得稅，也被稱為企業(yè)所得稅，是其主要稅種之一。該稅基于“地域來源原則”征收，即只對源自香港的利潤征稅。自2018年4月1日起，香港實(shí)施了利得稅兩級制：首200萬港幣的利得稅率分別為8.25%（法團(tuán)）和7.5%（非法團(tuán)），超出部分則按16.5%（法團(tuán)）和15%（非法團(tuán)）的標(biāo)準(zhǔn)稅率征稅。需要注意的是，每個集團(tuán)僅允許一家企業(yè)享受此優(yōu)惠。

利得稅寬減

香港政府每年的財(cái)政預(yù)算案會公布當(dāng)年的利得稅寬減措施，每年會根據(jù)財(cái)政預(yù)算情況調(diào)整寬減金額，歷年利得稅寬減金額如下：

1、寬減2023/24課稅年度100%利得稅，上限3,000港元

2、寬減2022/23課稅年度100%利得稅，上限6,000港元

3、寬減2021/22課稅年度100%利得稅，上限10,000港元

4、寬減2020/21課稅年度100%利得稅，上限10,000港元

5、寬減2019/20課稅年度100%利得稅，上限20,000港元

6、寬減2018/19課稅年度100%利得稅，上限20,000港元

利得稅豁免

在香港經(jīng)營業(yè)務(wù)的公司，如果其利潤來源于非香港地區(qū)，可以通過申請海外利得稅豁免來實(shí)現(xiàn)完全免稅。

這要求公司滿足以下條件：

1、在香港經(jīng)營業(yè)務(wù)

2、從經(jīng)營業(yè)務(wù)中取得利潤

3、利潤并非來源于香港

香港公司利得稅申報流程

1、香港稅局下發(fā)利得稅表

新注冊的香港公司通常在成立后的18個月左右收到第一份利得稅表；非首次做賬審計(jì)的公司，稅局一般會在每年4月的第一個工作日發(fā)出利得稅表；如果未收到稅表也需按照要求每年進(jìn)行稅務(wù)申報。

2、公司做賬審計(jì)

按照公司財(cái)務(wù)年度提交財(cái)務(wù)資料進(jìn)行做賬，并給香港會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報告。

3、遞交稅表

根據(jù)審計(jì)報告上的數(shù)據(jù)填寫利得稅表，并將審計(jì)報告和利得稅表一并遞交至香港稅局。如無收到利得稅表，則只需遞交審計(jì)報告至稅局。

4、稅局計(jì)算稅費(fèi)

香港稅局將收到的利得稅表和審計(jì)報告轉(zhuǎn)交給評稅組，評稅組根據(jù)公司遞交的材料和行業(yè)平均利潤水平進(jìn)行核算。

5、稅局下發(fā)繳款通知書

根據(jù)評稅小組核算的利得稅金額，稅局下發(fā)對應(yīng)金額的利得稅繳款通知書。收到繳款通知書后，在限期前繳納稅費(fèi)。如針對繳稅金額有異議，可以在1個月內(nèi)以書面形式向稅局提出反對。

6、繳納稅款

如針對繳稅金額無異議，則按照利得稅繳款通知書中的金額、繳款賬號等信息完成繳款，即年度報稅完成。

香港利得稅實(shí)行預(yù)繳稅制度，當(dāng)年的評稅結(jié)果出來后，稅局通常會提前預(yù)收下一年度的稅費(fèi)，依據(jù)當(dāng)年公司的應(yīng)交利得稅金額來預(yù)收下個年度的。在下一年完成稅務(wù)申報后，多退少補(bǔ)，即之前年度多繳納的稅費(fèi)會以支票形式退回給公司；若少繳了，則需要補(bǔ)回相應(yīng)的稅額給稅局。