香港公司離岸豁免政策

香港不是免稅港，但也是有名的低稅率地區(qū)，香港利的稅率，首200萬港元法團(tuán)利得稅稅率為8.25%，非法團(tuán)利得稅稅率為7.5%；200萬港元以上法團(tuán)利得稅稅率為16.5%，非法團(tuán)利得稅稅率為15%。這樣看起來稅率也不是特別低，那么香港公司要如何才能享受更低的稅率呢？離岸豁免政策了解一下。

香港公司離岸豁免是指香港稅局同意公司所賺取的利潤(rùn)是離岸所得，豁免對(duì)其利得稅款的征收。香港公司采用的是屬地原則征稅，只對(duì)來自于香港的利潤(rùn)所得才需繳納利得稅，而來自于香港之外的利潤(rùn)，可以向稅局申請(qǐng)“離岸收入”，豁免繳納利得稅。

申請(qǐng)離岸豁免的條件：

1、您的香港公司在香港沒有實(shí)體辦公室，也沒有在香港聘請(qǐng)員工；

2、沒有香港的客戶和供應(yīng)商，不在香港洽談業(yè)務(wù)和簽署合同；

3、貨物也沒有運(yùn)到香港，沒有發(fā)生報(bào)關(guān)，公司屬于離岸經(jīng)營(yíng)。

在符合以上條件的情況下，建議公司在第一次做賬審計(jì)時(shí)申請(qǐng)離岸豁免，這樣申請(qǐng)成功的概率遠(yuǎn)大于后期再申請(qǐng)。

香港利潤(rùn)來源地的界定

1、確定利潤(rùn)的來源地須根據(jù)有關(guān)個(gè)案的事實(shí)而決定，所以并無一個(gè)可以概括適用于各種不同情況的通則。利潤(rùn)是否于香港產(chǎn)生或得自香港，是由利潤(rùn)的性質(zhì)及產(chǎn)生有關(guān)利潤(rùn)的交易的性質(zhì)所決定。

2、確定利潤(rùn)來源地的一般原則，是查明納稅人從事賺取有關(guān)利潤(rùn)的活動(dòng)，以及該納稅人從事該活動(dòng)的地方。換言之，正確的驗(yàn)證方法是查明產(chǎn)生有關(guān)利潤(rùn)的活動(dòng)，并確定這些活動(dòng)在何處進(jìn)行。

3、劃分利潤(rùn)是否從香港或香港以外地方所賺取，可根據(jù)個(gè)別交易所產(chǎn)生的毛利而決定。

4、在某些情況下，若個(gè)別交易的毛利是在不同地方產(chǎn)生，該等毛利可分為部分在香港產(chǎn)生、部分在香港以外地方產(chǎn)生。

5、作出日常投資或業(yè)務(wù)決策的地點(diǎn)，一般不能用以決定利潤(rùn)的來源地。

6、香港業(yè)務(wù)沒有在海外設(shè)置永久機(jī)構(gòu)這一點(diǎn)，本身并不代表該業(yè)務(wù)的所有利潤(rùn)均在香港產(chǎn)生或在香港取得。

申請(qǐng)離岸豁免的流程和時(shí)間

1、做賬審計(jì)

香港公司需要先進(jìn)行做賬審計(jì)，向稅局提交經(jīng)審計(jì)的報(bào)表和報(bào)告，并提出離岸申請(qǐng)。

2、稅局下發(fā)問詢函

稅局收到離岸豁免的申請(qǐng)后， 會(huì)向公司下發(fā)信函，詢問離岸相關(guān)問題和提供證明材料，證明香港公司的業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，利潤(rùn)來自海外。

3、回復(fù)稅局信函及提供相關(guān)材料

收到稅局問詢函后，需要根據(jù)信函的內(nèi)容進(jìn)行解釋說明以及提供公司詳細(xì)的業(yè)務(wù)運(yùn)作文件。申請(qǐng)離岸豁免期間，稅局會(huì)根據(jù)公司答復(fù)的情況，進(jìn)一步陸續(xù)下發(fā)信函。這時(shí)就算進(jìn)入了與稅務(wù)局的反抗辯程序，其中回復(fù)稅局信件是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，建議專業(yè)有經(jīng)驗(yàn)的人士來協(xié)助。

4、等待審批結(jié)果

經(jīng)過一系列的問詢，如果通過評(píng)估，那么稅局會(huì)給公司下發(fā)豁免同意書。

離岸豁免如果申請(qǐng)成功，則無需繳納利得稅，能節(jié)省稅務(wù)支出，降低營(yíng)運(yùn)成本及增加公司投資能力。但是，申請(qǐng)最終結(jié)果以稅局評(píng)估而定，沒有100%保證。如申請(qǐng)不成功，仍需繳納利得稅。

如果香港公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍沒有變化，離岸豁免一般申請(qǐng)一次即可，不需要每年都申請(qǐng)。

香港公司稅務(wù)常見問題

1、香港公司每年需繳納什么稅？

香港公司每年只須繳納利得稅，法團(tuán)首200萬港元的稅率為8.25%，其后利潤(rùn)按16.5%征稅；獨(dú)資或合伙等非法團(tuán)應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)，兩級(jí)利得稅稅率分別為7.5%和15%。如公司沒有盈利，則無須繳納利得稅。

2、香港稅務(wù)條例對(duì)捐款扣減有何限制？

捐贈(zèng)給已獲認(rèn)可的慈善機(jī)構(gòu)可獲準(zhǔn)扣除。但規(guī)定捐款的總額須不少于$100港元且不超過應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)的35%。

3、我的香港公司只在銀行開立賬戶，代收代付中國(guó)內(nèi)地公司貨款，香港公司是否需要理賬、審計(jì)和報(bào)稅？

需要，因公司成立是以盈利為目的，就算香港公司只扮演代收代付的角色，也需理賬、審計(jì)，通過財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告將整個(gè)代收代付的過程呈現(xiàn)出來，然后視情況確定香港公司的實(shí)際收入。

4、本公司只在中國(guó)境內(nèi)的外資銀行開立賬戶，并沒有在香港本地銀行開立賬戶，這樣，本公司所做的業(yè)務(wù)是否無須在香港報(bào)稅？

不是。香港稅務(wù)條例規(guī)定，所有香港公司都有向香港稅務(wù)局申報(bào)財(cái)務(wù)狀況的義務(wù)，而不分其業(yè)務(wù)是否在香港發(fā)生；若企業(yè)的收入沒有來源于香港，可向香港稅務(wù)局申請(qǐng)豁免繳稅。